海南自贸港15%企业所得税优惠怎么享受？

【直接答案】海南自贸港对鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税，高端紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分免征。享受优惠的核心前提是“实质性运营”——人员、账务、业务真实落地海南，空壳注册无法享受。

大家好，这里是中京税通。海南自贸港已经正式封关运作，税收红利进入兑现期，但这里面有条件、也有红线。

先说企业所得税15%。不是注册在海南就能享受，三个硬条件缺一不可：第一，注册在海南自贸港；第二，实质性运营；第三，主营业务属于《海南自贸港鼓励类产业目录》，而且鼓励类产业收入要占收入总额的60%以上。这个目录今年已经扩容到1200多条，覆盖旅游、现代服务、高新技术、热带农业等，很多企业其实都能找到对应条目。

再说个人所得税。在海南工作的高端人才和紧缺人才，个税实际税负超过15%的部分免征。年薪百万的高管，在内地的个税边际税率是35%甚至45%，在海南封顶15%，这个差距是实打实的。

重点提醒“实质性运营”这四个字，这是红线中的红线。什么叫实质性运营？生产经营、人员、账务、资产都要真实在海南。只想在海南注册个空壳公司、业务人员全在外地，把利润倒过去避税的，属于重点核查对象，一旦被认定不符合条件，补税、滞纳金、信用降级一个都跑不了。

除了双15%，封关之后还有“零关税”清单、加工增值超过30%内销免关税等政策，做进出口和加工制造的企业可以重点研究。

我们的建议：有真实业务布局的企业，海南确实是当前全国最优的税收洼地之一，值得认真规划；但前提是业务真去、人真去、账真在，想钻空子的，趁早打消念头。