年终奖单独计税和并入综合所得，哪个更划算？

【直接答案】全年一次性奖金单独计税优惠延续至2027年12月31日，两种方式可二选一。一般规律：平时工资低、扣除未用完的，并入综合所得划算；工资较高的，单独计税划算。发放前务必测算3.6万、14.4万、30万等临界点，避免“多发1元多交几千”。

大家好，这里是中京税通。先告诉大家一个定心丸：全年一次性奖金单独计税的优惠政策，已经明确延续到2027年12月31日，年终奖的“省税窗口”还在。

现在年终奖有两种算法，可以自己选：第一种，单独计税，把年终奖除以12个月，按商数去找税率表，单独计算个税；第二种，并入当年综合所得，和工资加在一起按年计税。

怎么选？记住一个原则：平时工资不高、各项扣除没用完的，并入综合所得更划算，可能一分税都不用交；工资较高、税率档位高的，单独计税更划算，避免年终奖把整体税率顶上去。拿不准的，在个税APP汇算时两种方式都试算一下，系统会自动对比，哪个低选哪个。

再讲一个“年终奖盲区”的坑，老板和HR一定要注意：年终奖存在几个临界点，3万6、14万4、30万、42万等等。在临界点上，多发1块钱，适用税率跳一个档，到手反而少几千。比如发36000元，税是1080元；发36001元，税直接跳到3390元左右，多发1元多交2300多的税。所以发年终奖，要么卡在临界点以下，要么跨过整个盲区区间，千万别踩在坑里。

给企业的建议：年终奖方案不要等到12月才定，现在年中就可以和财务一起测算全年薪酬结构，把工资和奖金的比例设计好，员工到手多，企业成本还一样，这是双赢。