2026年小微企业和小规模纳税人有哪些税收优惠？

【直接答案】主要包括：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、适用3%征收率的收入减按1%；小型微利企业实际税负5%；个体工商户年应纳税所得额200万元以内减半征收个税；“六税两费”减半。多数政策延续执行至2027年12月31日。

大家好，这里是中京税通。年中盘点，今天把2026年继续有效的重点税收优惠给大家捋一遍。

第一项，个体工商户个税减半。年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人所得税减半征收，不区分查账征收还是核定征收都能享受，还能和其他优惠叠加，政策执行到2027年底。个体户老板们，申报的时候确认一下，别多缴了。

第二项，小规模纳税人增值税优惠。月销售额10万元以下、季度30万元以下，免征增值税；适用3%征收率的收入减按1%征收。做小生意的，这条是基本盘。

第三项，小微企业所得税优惠。小型微利企业年应纳税所得额300万以内的部分，实际税负只有5%。注意三个指标：从业人数、资产总额、应纳税所得额，年中就可以测算起来，别到年底才发现踩线超标。

第四项，“六税两费”减半。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收。很多地方是自动享受的，但财务要核对申报表，确认没漏。

第五项，个人养老金税收优惠。每年1.2万元额度内，缴费在税前扣除，领取时单独按3%计税。税率在10%以上档位的工薪族，存进去就是赚的，年收入越高省得越多。

最后提醒：这些优惠大多有执行期限，很多到2027年底截止。政策窗口期，用足用好就是利润。建议老板们年中做一次全面的优惠适用体检，不清楚自己是否符合条件的，找专业机构梳理一遍。

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